เวลาที่เหมาะสมในการก่อตั้งนิติบุคคลสำหรับการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ในเซ็นได และผลประโยชน์ด้านภาษีอากร | เปรียบเทียบอัตราภาษีระหว่างบุคคลและนิติบุคคล

การก่อตั้งนิติบุคคลสำหรับการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์

เมื่อทำการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ในฐานะบุคคล รายได้จากการให้เช่าจะถูกรายงานเป็น "รายได้จากอสังหาริมทรัพย์" ในการแสดงเอกสารทางภาษี ในทางกลับกัน "การก่อตั้งนิติบุคคล (การตั้งบริษัทจัดการสินทรัพย์)" หมายถึงการตั้งนิติบุคคลเช่น บริษัทหรือ บริษัทจำกัดความรับผิด โดยมีจุดประสงค์ให้นิติบุคคลนั้นเป็นผู้ครอบครองและจัดการอสังหาริมทรัพย์

ในเซ็นได ในหมู่เจ้าของที่มีอาคารชุดหรืออพาร์ตเมนต์หลายหลัง การก่อตั้งนิติบุคคลเพื่อเพิ่มขนาดการลงทุนกำลังเป็นเรื่องที่มีการพิจารณามากขึ้น การก่อตั้งนิติบุคคลไม่เพียงแต่ให้ "การประหยัดภาษีอากร" เท่านั้น แต่ยังมีข้อดีอื่น ๆ เช่น การวางแผนด้านมรดก การจัดเตรียมการสำหรับการกู้ยืม และการจัดการรายได้อย่างมีประสิทธิภาพ อย่างไรก็ตาม การก่อตั้งนิติบุคคลอาจไม่เหมาะสำหรับทุกคนที่ลงทุน หากเลือกเวลาหรือวัตถุประสงค์ที่ไม่ถูกต้อง อาจนำไปสู่ความสูญเสียทางการเงิน

ความแตกต่างของอัตราภาษีระหว่างบุคคลและนิติบุคคล

ภาษีอากรและภาษีผู้อยู่อาศัยสำหรับบุคคล

เมื่อบุคคลได้รับรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ ภาษีอากรจะถูกคำนวณโดย "ระบบภาษีแบบก้าวหน้า" ซึ่งอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นตามรายได้ที่เพิ่มขึ้น เมื่อรวมกับภาษีผู้อยู่อาศัย (อัตราคงที่ 10%) อัตราภาษีที่แท้จริงจะเป็นดังนี้:

| การประมาณรายได้ที่ต้องเสียภาษี | อัตราภาษีอากร | รวมภาษีอากรและภาษีผู้อยู่อาศัย |

|---|---|---|

| 1,950,000 เยนขึ้นไป | 5% | ประมาณ 15% |

| 3,300,000 เยนขึ้นไป | 10% | ประมาณ 20% |

| 6,950,000 เยนขึ้นไป | 20% | ประมาณ 30% |

| 9,000,000 เยนขึ้นไป | 23% | ประมาณ 33% |

| 18,000,000 เยนขึ้นไป | 33% | ประมาณ 43% |

| 40,000,000 เยนขึ้นไป | 40% | ประมาณ 50% |

| เกิน 40,000,000 เยน | 45% | ประมาณ 55% |

ภาษีนิติบุคคลและภาษีท้องถิ่นสำหรับนิติบุคคล

สำหรับนิติบุคคล "อัตราภาษีที่แท้จริง" ซึ่งรวมภาษีนิติบุคคล ภาษีผู้อยู่อาศัยนิติบุคคล และภาษีธุรกิจนิติบุคคล โดยทั่วไปจะอยู่ที่ ประมาณ 23-35% สำหรับนิติบุคคลขนาดกลาง (นิติบุคคลที่มีทุนตั้งแต่ 100 ล้านเยนขึ้นไป มีมาตรการการลดหย่อนภาษี)

ประเด็นสำคัญ: เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลเกิน 9 ล้านเยน ความแตกต่างระหว่างอัตราภาษีนิติบุคคล (23-35%) จึงเริ่มปรากฏชัดเจน ทำให้ผลประโยชน์ด้านภาษีอากรจากการก่อตั้งนิติบุคคลเพิ่มขึ้น โดยทั่วไปกล่าวว่า "เมื่อรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 9 ล้านเยน นั่นเป็นสัญญาณเวลาที่ต้องพิจารณาการก่อตั้งนิติบุคคล"

ข้อดีหลักของการก่อตั้งนิติบุคคล

1. การประหยัดภาษีอากร

ดังที่กล่าวไว้ข้างต้น ภาษีอากรของบุคคลจะสูงขึ้นตามรายได้ที่เพิ่มขึ้น การก่อตั้งนิติบุคคลเพื่อให้รายได้จากการให้เช่าเข้าสู่นิติบุคคล สามารถนำไปสู่การประหยัดภาษีอากรโดยใช้ประโยชน์จากความแตกต่างของอัตราภาษี

นอกจากนี้ การจ้างคู่สมรสหรือบุตรเป็นผู้บริหารหรือพนักงานของนิติบุคคล และการจ่าย เงินเดือนคณะผู้บริหาร/เงินเดือนพนักงาน มีผลต่อการกระจายรายได้ของครอบครัว รายได้ที่เข้มข้นไปยังบุคคลเดียวสามารถกระจายไปยังหลายคน ซึ่งสามารถลดภาระการเสียภาษีโดยรวมได้

2. ขอบเขตของค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้จะขยายออกไป

สำหรับนิติบุคคล รายการค่าใช้จ่ายที่นำมาหักออกจากรายได้อาจกว้างขึ้น รายการที่น่าสังเกต ได้แก่:

อย่างไรก็ตาม การหักค่าใช้จ่ายที่ไม่เหมาะสมอาจเป็นความเสี่ยงในการตรวจสอบภาษี จึงเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและจัดการอย่างถูกต้อง

3. เป็นมาตรการวางแผนมรดก

หากอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของบุคคลถูกสืบทอดตามปกติ มูลค่าจะเป็นวัตถุของภาษีมรดก เมื่ออสังหาริมทรัพย์เป็นของนิติบุคคล ในการสืบทอด จะสืบทอด "หุ้นบริษัทหรือส่วนแบ่งเงินทุน" ของนิติบุคคล ซึ่งในบางกรณี มูลค่าที่ประเมินอาจต่ำกว่าการสืบทอดอสังหาริมทรัพย์โดยตรง

การให้หุ้นของนิติบุคคลแก่สมาชิกครอบครัวทีละน้อยก่อนการเสียชีวิต อาจช่วยลดภาระภาษีมรดกในเวลาของการสืบทอด

4. การยกระดับความน่าเชื่อถือสำหรับการกู้ยืม

สถาบันการเงินบางแห่งอาจมองว่าการครอบครองโดยนิติบุคคลมีความนำหน้ากว่าการครอบครองโดยบุคคลในการพิจารณาอนุมัติการกู้ยืม การเตรียมและเปิดเผยงบการเงินประจำปีของนิติบุคคลอย่างต่อเนื่องอาจช่วยสร้างความน่าเชื่อถือในระยะยาว

ข้อเสียและข้อควรระวังของการก่อตั้งนิติบุคคล

ค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งและบำรุงรักษา

การตั้งนิติบุคคลต้องมีค่าลงทะเบียน (สำหรับบริษัทจำกัดความรับผิด ประมาณ 600,000-1,000,000 เยน สำหรับบริษัท ประมาณ 2,000,000-2,500,000 เยน) นอกจากนี้ยังมีค่าภาษีผู้อยู่อาศัยเท่าของนิติบุคคล (แม้ว่าจะขาดทุน ยังคงจะประมาณ 700,000 เยนต่อปี) และค่าการปรึกษาหารือกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี (ประมาณ 200,000-500,000 เยนต่อเดือน) ซึ่งค่าบำรุงรักษาจะสูงกว่าบุคคล

แนวทาง: ความแตกต่างระหว่างผลประโยชน์ด้านการประหยัดภาษีอากรรายปีและค่าบำรุงรักษา เป็นเกณฑ์พื้นฐานสำหรับการตัดสินใจว่าจะก่อตั้งนิติบุคคลหรือไม่

การเปลี่ยนการครอบครองอสังหาริมทรัพย์ต้องมีค่าใช้จ่ายและภาษีอากร

เพื่อให้อสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของบุคคลต้องการเปลี่ยนเป็นของนิติบุคคล จำเป็นต้องทำเป็น "การขาย" หรือ "การเสนอส่วนสินทรัพย์" ทั้งนี้จะเกิดค่าใช้จ่าย เช่น ภาษีการเข้าครอบครองอสังหาริมทรัพย์ ภาษีการลงทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ และค่าค่ำหน้าที่เป็นตัวแทน อีกทั้ง การขายโดยบุคคลให้นิติบุคคลอาจถูกมองว่าเป็น "การขายแบบสมมติ" และอาจมีการเก็บภาษี จึงต้องให้ความสำคัญในด้านการเก็บภาษี

ความซับซ้อนของขั้นตอนการดำเนินการ

หลังจากก่อตั้งนิติบุคคล จะต้องมีการยื่นอบรมการเงิน ประกันสังคม การกำหนดเงินเดือนของผู้บริหาร ซึ่งเป็นขั้นตอนที่มากกว่าการยื่นแบบฟอร์มภาษีประจำปีสำหรับบุคคล ความสัมพันธ์กับผู้เชี่ยวชาญด้านต่าง ๆ (ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี/ผู้ดูแลประกันสังคม) เป็นสิ่งที่จำเป็น

บริบทที่เหมาะสมและไม่เหมาะสมสำหรับการก่อตั้งนิติบุคคล

บริบทที่เหมาะสม

บริบทที่ไม่เหมาะสม

ขั้นตอนที่เฉพาะเจาะจงสำหรับการก่อตั้งนิติบุคคล

สรุป

การก่อตั้งนิติบุคคลสำหรับการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์จะกลายเป็นมาตรการประหยัดภาษีอากรและวางแผนมรดกที่มีประสิทธิภาพ หลังจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึงปริมาณที่กำหนด สำหรับเจ้าของอพาร์ตเมนต์ที่ขยายการลงทุนในเซ็นได "การตัดสินใจเมื่อใดจึงจะก่อตั้งนิติบุคคล" เป็นการตัดสินใจที่สำคัญที่มีผลต่อการสร้างสินทรัพย์ในระยะยาว

อย่างไรก็ตาม การก่อตั้งนิติบุคคลมีข้อเสีย เช่น ค่าจัดตั้ง ค่าบำรุงรักษา และค่าเปลี่ยนการครอบครองอสังหาริมทรัพย์ ควรตรวจสอบว่า "ผลประโยชน์ด้านการประหยัดภาษีอากร > ค่าบำรุงรักษา" หรือไม่ โดยปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี และทำการตัดสินใจตามขนาดการลงทุนและเป้าหมายของคุณเองที่เหมาะสม