在仙台拥有房地产应了解的固定资产税·城市规划税基础知识

拥有房地产每年必须缴纳的税款

购买自住房或取得投资性房地产后，每年必须缴纳的税款是固定资产税和城市规划税。在考虑购买房地产的阶段，正确理解这些税负，对于制定长期财务计划来说至关重要。

本文旨在为仙台市房地产所有者介绍固定资产税和城市规划税的机制、计算方法、减税措施、缴税流程等，力求通俗易懂。

固定资产税的机制

什么是固定资产税

固定资产税是每年1月1日时对拥有土地、建物等固定资产的人员由该固定资产所在的市町村（仙台市的情况下为仙台市）征收的地方税。

征税的基本原则

什么是固定资产税评估值

固定资产税评估值是固定资产税计算的基础。这是在市町村固定资产征税台账上登记的价格，与实际买卖价格（时价）不同。

固定资产税评估值每3年进行一次审查（评估更新）。最近的评估更新在2024年度进行，下次将在2027年度进行。

固定资产税的计算方法

固定资产税额 = 课税标准额 × 1.4%

例如，拥有固定资产税评估值为2000万日元的土地和1500万日元的建物的情况（不适用减税措施的情况）：

但实际上，由于适用各种减税措施，大多数情况下税额会低于此金额。

城市规划税的机制

什么是城市规划税

城市规划税是对在都市规划区域内市街化区域拥有土地或建物的人征收的地方税。用于城市规划事业（道路、公园、下水道整备等）的费用。

由于仙台市几乎所有地区都包含在市街化区域内，仙台市内的房地产所有者除了需要缴纳固定资产税外，还需要缴纳城市规划税。

城市规划税的计算方法

城市规划税额 = 课税标准额 × 税率

仙台市的城市规划税税率为0.3%（法定税率上限）。

按前面的例子计算：

加上固定资产税，年度税负约为59.5万日元（未适用减税措施）。

住宅用地的减税措施

作为自住房用地的土地享有大幅的减税措施。这对房地产所有者来说是一项非常重要的制度。

小规模住宅用地（200平方米以下部分）

一般住宅用地（200平方米以上部分）

适用减税措施的计算示例

固定资产税评估值为2000万日元、面积为150平方米的住宅用地情况：

固定资产税

城市规划税

不适用减税措施时，土地税额合计为34万日元，但适用后降至约6.7万日元，大幅减少。

新建住宅的减额措施

新建住宅的建物部分也有一定期限的减额措施。

减额的内容

新建住宅如果满足一定的条件，建物的固定资产税将被减少至1/2。

减额期限

适用条件

仙台市大多数新建公寓都满足这些条件，因此入住后几年内建物的固定资产税将减半。

仙台市的缴税时间表

纳税通知书的送付时期

仙台市每年4月中旬寄送固定资产税·城市规划税的纳税通知书。

缴税期限

仙台市的缴税期限如下（每年分4期缴纳）。

| 期别 | 缴税期限 |

|------|----------|

| 第1期 | 4月末日 |

| 第2期 | 7月末日 |

| 第3期 | 12月25日 |

| 第4期 | 翌年2月末日 |

※缴税期限如遇周末或法定假日，则顺延至下一个工作日。

缴税方式

仙台市可以通过以下方式缴税。

使用账户转账可以避免遗忘缴税，因此值得推荐。

常见疑问

Q1. 在年中途购买房地产时，固定资产税会怎样？

固定资产税对1月1日时的所有者征税，因此在年中途购买房地产时，该年固定资产税的纳税义务属于前所有者。但是，根据房地产交易惯例，通常会根据交接日期在卖方和买方之间进行日均结算。

Q2. 对固定资产税评估值不满意时应该怎么办？

每年从4月1日起的一定期间，可以利用固定资产课税台账的纵览制度与其他土地或建物的评估值进行比较。如对评估值有异议，可向仙台市固定资产评估审查委员会提出审查申请。

Q3. 即使是空置房屋也要缴税吗？

无论是否有人居住，只要拥有房地产，就需要缴纳固定资产税·城市规划税。此外，如果被指定为管理不全空屋或特定空屋，住宅用地的减税措施将被取消，税负可能会大幅增加。如果拥有空屋，应注意进行适当的管理。

Q4. 拆除住宅变成空地后税金会增加吗？

建有住宅的土地适用住宅用地的减税措施，但如果拆除住宅变成空地，就不再适用该减税措施。结果是，土地的固定资产税在某些情况下可能增加至6倍。在考虑拆除时，应该同时考虑税负的变化。

Q5. 固定资产税逾期不缴会怎样？

逾期缴税会产生逾期费用。在仙台市，从缴税期限次日起1个月内的逾期费用为年7.3%，之后为年14.6%（可能因特例基准比例而变动）。长期逾期缴税最终可能导致财产被查封，因此如果无法及时缴税，应尽早咨询仙台市税务部门。

总结

固定资产税和城市规划税是在拥有房地产期间每年都要缴纳的税款。但是，通过正确理解和利用住宅用地的减税措施和新建住宅的减额制度，可以大幅降低税负。

如对房地产购买或所有权相关的税务有疑问，或对仙台市内物件有任何咨询需求，欢迎联系エムアセッツ。